以下关于附有销售退回条款的销售财税差异的表述正确的有 1、以下关于附有销售退回条款的销售财税差异的表述正确的有（ ）。 A、附有销售退回条款的销售中，会计上认为在客户取得商品控制权时按预期有权收取对价金额确认收入 B、附有销售退回条款的销售中，会计上认为预期销售退回金额确认为“预计负债” C、附有销售退回条款的销售中，税务上认为企业在商品销售时全部确认收入并全部结转成本，在实际发生退货时冲减当期收入和成本 D、附有销售退回条款的销售中，会计上认为每一资产负债表日，重新估计销售退回情况，重新计量“应收退货成本”和“预计负债” 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上表述均正确。 2、会计上确认预计负债，账面价值与计税基础两者之间产生的差异将会减少未来期间的应纳税所得额和应交企业所得税，形成可抵扣暂时性差异，需确认的会计科目为（ ）。 A、主营业务成本 B、主营业务收入 C、管理费用 D、递延所得税资产 【正确答案】D 【答案解析】会计上确认预计负债，账面价值与计税基础两者之间产生的差异将会减少未来期间的应纳税所得额和应交企业所得税，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产。 3、商家销售商品同时赠送代金券的业务中，商家需要将销售收入在销售商品和代金券中进行分摊，代金券部分应计入的会计科目为（ ）。 A、销售费用 B、管理费用 C、预计负债 D、合同负债 【正确答案】D 【答案解析】商家销售商品同时赠送代金券的业务中，商家需要将销售收入在销售商品和代金券中进行分摊，将代金券部分确认为合同负债，待实际履行义务时，再将合同负债确认为销售收入。 |
