增值税涉税试题及答案 1、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（ ）倍以下的罚款。 A、一 B、二 C、三 D、四 【正确答案】C 【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 2、（ ）是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由承租方负担的业务。 A、干租 B、湿租 C、光租 D、期租 【正确答案】B 【答案解析】湿租业务，是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由承租方负担的业务。 3、（ ）是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的。 A、权责发生制 B、收付实现制 C、实质重于形式 D、先进先出法 【正确答案】A 【答案解析】权责发生制是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的。 4、（ ）月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而采用一次性抵扣方式。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】D 【答案解析】4月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而采用一次性抵扣方式。 5、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额未在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。 6、贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 7、久亏不倒企业容易引发税务稽查的情况。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 8、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的当月计算可抵扣进项税额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。 9、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 10、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 11、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为兼营。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。 12、增量留抵税额指的是与2019年3月底相比新增加的期末留抵税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 |
