会计继续教育企业所得税实务与源泉扣缴试题及答案

会计继续教育企业所得税实务与源泉扣缴试题及答案

1、非居民企业采取（　　）方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待其成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。

A、分期收款

B、融资租赁

C、土地使用权转让所得

D、部分股权转让

【正确答案】A

【答案解析】非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待其成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。

2、（　　）年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于非禁止的外商投资项目和领域，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，税务机关进行后续管理。

A、2018

B、2019

C、2020

D、2021

【正确答案】A

【答案解析】2018年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于非禁止的外商投资项目和领域，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，税务机关进行后续管理。

3、多次投资或收购的同项股权被（　　）的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。

A、分期收款

B、融资租赁

C、土地使用权转让所得

D、部分转让

【正确答案】D

【答案解析】多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。

4、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关书面报告。对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前（　　）日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。

A、15

B、20

C、30

D、60

【正确答案】A

【答案解析】因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关书面报告。对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。

5、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生（　　）情形的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

A、预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的

B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

D、按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

【正确答案】ABC

【答案解析】指定扣缴义务人：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生下列情形的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

①预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的zhkjw.org ；

②没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。

③未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

6、转让财产所得（包括融资租赁所得），以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的（　　）等后的余额。

A、折旧

B、折耗

C、准备金

D、摊销

【正确答案】ABCD

【答案解析】转让财产所得（包括融资租赁所得），以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。