下列企业中，属于土地增值税纳税人的有

下列企业中，属于土地增值税纳税人的有

下列企业中，属于土地增值税纳税人的有（　）。

A、转让国有企业房产的企业 

B、出让国有土地使用权的国土局 

C、转让国有土地使用权的企业 

D、将办公楼用于出租的外国企业 

【答案】 AC

【解析】 出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围；出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

根据土地增值税的相关规定，属于土地增值税的征税范围的是（　）。

A、房地产的继承 

B、房地产重新评估 

C、房地产出租 

D、合作建房后转让 

【答案】 D

【解析】 选项A，虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入。因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围；选项C，未发生房地产的权属变更，不属于土地增值税的征收范围；选项D，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　）。

A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务 

B、房地产企业代建房产 

C、合作建房建成后按比例分房自用的 

D、某人将自己一套闲置的住房出租 

【答案】 A

【解析】 房地产代建房行为不属于土地增值税的征税范围；合作建房建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税；住房出租，房屋产权没有发生改变，不征土地增值税。