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关于研发费用税前加计扣除归集范围中“直接投入费用”不包括

2024-02-26 11:33 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

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关于研发费用税前加计扣除归集范围中“直接投入费用”不包括

1 关于研发费用税前加计扣除归集范围中“直接投入费用”不包括:( )。

A、 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

B、 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费

C、 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

D、 通过租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费

正确答案:D

解析: 根据减税降费政策操作指南(五)规定,只用通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费才属于“直接投入费用”,融资租赁租入的不属于。

2 下列关于研发费加计扣除优惠政策管理事项及征管要求,下列说法正确的是:( )。

A、 税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以转请县级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,科技部门应及时回复意见

B、 企业承担省部级(含)以上科研项目的,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,需要鉴定

C、 企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为5年

D、 税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理,定期开展核查,年度核查面不得低于20%

正确答案:D

解析: 根据财税[2015]119号规定,税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,科技部门应及时回复意见。企业承担省部级(含)以上科研项目的,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,不再需要鉴定。企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。

3 所有制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,均可以按规定享受研发费加计扣除优惠政策。

A、 对

B、 错

正确答案:B

解析: 根据减税降费政策操作指南(五)规定,烟草制造业不可以享受研发费用加计扣除政策。