下列企业适用企业所得税25%税率的是 1、下列企业适用企业所得税25%税率的是（ ）。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B、依照外国法律成立，且实际管理机构在国外的企业 C、按照我国法律成立的一人有限公司 D、国家需要重点扶持的高新技术企业 【正确答案】C 【答案解析】选项A，适用20%的税率（实际按10%征收）；选项C，属于居民企业，适用25%的税率；选项D，属于高新技术企业，适用15%的优惠税率。 2、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成（ ）计算应纳税所得额。 A、人民币 B、美元 C、英镑 D、日元 【正确答案】A 【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 3、税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 A、1 B、2 C、3 D、5 【正确答案】D 【答案解析】税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 |
