内部控制缺陷试题及答案

内部控制缺陷试题及答案

1、为了规范注册会计师向治理层和管理层恰当通报在财务报表审计中识别出的内部控制缺陷，制定（　　）准则。

A、《中国注册会计师审计准则第1003号》

B、《中国注册会计师审计准则第1152号》

C、《中国注册会计师审计准则第25号》

D、《中国注册会计师审计准则第65号》

【正确答案】B

【答案解析】为了规范注册会计师向治理层和管理层恰当通报在财务报表审计中识别出的内部控制缺陷，制定《中国注册会计师审计准则第1152号》准则。

2、在识别和评估重大错报风险时，审计准则要求（　　）了解与审计相关的内部控制。

A、注册会计师

B、中级会计师

C、审计师

D、资产评估师

【正确答案】A

【答案解析】在识别和评估重大错报风险时，审计准则要求注册会计师了解与审计相关的内部控制。

3、向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷是注册会计师的（　　）。

A、审计目标

B、审计过程

C、责任

D、义务

【正确答案】A

【答案解析】向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷是注册会计师的审计目标。

4、下列说法错误的是（　　）。

A、如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷

B、内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合的重要性，不仅取决于是否实际发生了错报，而且取决于错报发生的可能性和错报的潜在重要程度

C、如果法律法规的目的在于提请治理层关注其应当关注的特定内部控制事项，将这些事项视同本准则要求沟通的值得关注的内部控制缺陷可能是不适当的

D、得到恰当设计的控制可能单独运行或组合运行，以有效地防止或发现并纠正错报

【正确答案】C

【答案解析】如果法律法规的目的在于提请治理层关注其应当关注的特定内部控制事项，将这些事项视同本准则要求沟通的值得关注的内部控制缺陷可能是适当的。

5、在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师无需考虑的事项是（　　）。

A、缺陷在未来导致财务报表重大错报的可能性

B、在确定估计金额时的主观性和复杂性，如公允价值会计估计

C、内部控制中某一缺陷与其他缺陷的相互影响

D、审计单位的业界地位

【正确答案】D

【答案解析】在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师无需考虑审计单位的业界地位。

6、无论在何时以书面形式通报值得关注的内部控制缺陷，注册会计师都可以尽早向管理层和治理层（如适用）口头通报这些事项，以便帮助他们及时采取纠正措施以降低重大错报风险。但是，这么做并不减轻注册会计师根据本准则的要求以（　　）通报值得关注的内部控制缺陷的责任。

A、书面

B、视频

C、会议

D、电话

【正确答案】A

【答案解析】无论在何时以书面形式通报值得关注的内部控制缺陷，注册会计师都可以尽早向管理层和治理层（如适用）口头通报这些事项，以便帮助他们及时采取纠正措施以降低重大错报风险。但是，这么做并不减轻注册会计师根据本准则的要求以书面形式通报值得关注的内部控制缺陷的责任。