个人所得税税收优惠试题及答案判断题 1 过渡期之内，年终奖只能适用全年一次性奖金政策的计算方法计算缴纳个人所得税。 A、 对 B、 错 2 提前退休取得的一次性补偿收入在当地上年度平均工资3倍以内的部分免征个人所得税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。财税[2018]164号规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。 3 扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 表述正确。根据财税[2018]164号规定：扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。 4 新税制下，全年一次性奖金需要减除当月工资薪金所得低于费用扣除额5000元的差额。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。新税制下，不需要再比较“在发放年终一次性奖金的当月，当月工资薪金所得是否税法规定的费用扣除额5000”的大小。 5 中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励不能适用全年一次性奖金的税收优惠政策。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。财税[2018]164号第一条第二款规定：中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合（国税发〔2007〕118号）规定的，在2021年12月31日前，参照全年一次性奖金政策项执行。 6 单位为职工缴纳的年金全额据实免征个人所得税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。财税【2013】103号规定：单位缴费8%，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过以上标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。 7 自然人王某一次性收取一年的房租100万，可以免征增值税。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 表述正确。根据国家税务总局公告2019年第4号规定：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。100万÷12小于10万，可以免征增值税。 8 单位低价向职工出售住房的政策在一个纳税年度内只能够使用一次。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。单位低价向职工出售住房的政策并没有规定只能够使用一次，因此，在一个纳税年度内，可以多次使用。 9 外籍非居民个人在过渡期内可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以按照规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。根据财税[2018]164号规定：2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。 10 劳务报酬所得在预扣预缴阶段，统一扣除费用20%。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。劳务报酬所得在预扣预缴阶段，4000元以下的，扣除费用800元，4000元以上的，扣除费用20% 11 过渡期结束以后，所有的外籍个人都不能再享受八项免税规定，全部可以享受专项附加扣除。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 表述错误。过渡期结束以后，所有的外籍个人都不能再享受八项免税规定，如果符合居民个人条件的，可以享受专项附加扣除。 12 全年一次性奖金税收优惠政策在一个纳税年度内只能够使用一次。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 表述正确。国税发〔2005〕9号规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金税收优惠政策只能够使用一次。 |
