增值税试题及答案一 1、纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人（ ）及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。 A、2019年3月1日 B、2019年4月1日 C、2019年5月1日 D、2019年6月1日 【正确答案】B 【答案解析】纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。 2、自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过一定标准的免征增值税，而该标准是（ ）。 A、小于或等于10万 B、大于10万 C、小于或等于30万 D、大于30万 【正确答案】C 【答案解析】自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。 3、生产、生活性服务业纳税人，是指提供（ ）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 A、生活服务 B、现代服务 C、电信服务 D、邮政服务 【正确答案】ABCD 【答案解析】生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 4、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 5、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“租赁服务”缴纳增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。 6、纳税人未按规定开具原适用税率发票的，主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 7、“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 8、提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 9、纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，与实际抵扣税款的纳税人不一致的，仍可以抵扣。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。 10、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策；适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 11、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 |
