下列各事项中，会产生暂时性差异的有 1、下列各事项中，会产生暂时性差异的有（ ）。 A、对无形资产计提减值准备 B、期末交易性金融资产发生公允价值变动 C、企业的非公益性对外捐赠支出 D、因亏损合同而确认的预计负债 【正确答案】ABD 【答案解析】选项A，资产计提的减值准备，在实际发生前税法不承认，所以会产生可抵扣暂时性差异；选项B，交易性金融资产期末公允价值变动影响其账面价值，但在持有期间税法上不认可其公允价值的变动，其计税基础为取得成本，会产生暂时性差异；选项C，企业的非公益性对外捐赠支出，按税法规定不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项D，账面价值大于0，计税基础为0，产生暂时性差异。 2、关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬可以税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬不得税前扣除。 3、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 |
