按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是 1、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。 A、会计折旧与税法折旧的差异 B、期末按公允价值调增交易性金融资产 C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉 D、计提无形资产减值准备 【正确答案】C 【答案解析】非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，如果确认递延所得税负债，则是借记商誉，贷记递延所得税负债，即又增加了商誉，商誉的账面价值增加以后，会进一步产生应纳税暂时性差异，这样使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环，所以会计准则规定，对非同一控制下的免税合并产生的商誉不确认递延所得税。 2、递延所得税负债属于（ ）类会计科目。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入 【正确答案】B 【答案解析】递延所得税负债属于负债类会计科目。 |
