（四）掌握股权、资产划转的所得税处理 七、房地产开发经营业务的所得税处理 （一）熟悉房地产开发经营业务的概念 企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发、建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。 （二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 （三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 （四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 （五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理 八、应纳税额的计算 （一）掌握居民企业应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额 应纳税所得额=收人总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 或者：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 （二）掌握境外所得抵扣税额的计算 境外所得抵扣（免）税额的方法包括直接抵免和间接抵免，在掌握其他相关规定外，主要掌握以下两个计算公式。 抵免限额；中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得须÷中国境内、境外应纳税所得总领 本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=（本层企业就利润和投资收益 所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层企业问接负担的税额）×本层企业向-家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额 （三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算 应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率 应纳税所得额=应税收入额x应税所得率 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得宰）X应税所得率 （四）掌握非居民企业应纳税额的计算 （五）掌握非居民企业所得税核定征收办法 （六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式 （七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题 九、税收优惠 （一）掌握免税收人的规定 （二）掌握减征与免征优惠 （三）掌握高新企业的优惠 （四）掌握小型股利企业的优惠 （五）掌握加计扣除的优惠 （六）掌握创投企业的优惠 （七）掌握加速折旧的优惠 （八）掌握减计收入的优惠 （九）掌握税额抵免的优惠 （十）熟悉民族自治地方的优惠 （十一）掌握非居民企业的优惠 （十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠 （十三）掌握其他有关行业的优惠 （十四）熟悉其他过渡性优惠 （十五）了解广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠 （十六）了解上海自由贸易试验区企业所得税优惠 十、源泉扣缴 （一）熟悉扣缴义务人 （二）掌握扣擞方法 （三）掌握税源管理 （四）熟悉征收管理 （五）掌握股权转让所得的管理 （六）熟悉后续管理 （七）熟悉法律责任 （八）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理 （九）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定 （十）熟悉非居民企业从事罾际运输业务税收管理 （十一）掌握非居民企业问接转让财产企业所得税处理 （十二）熟悉香港市场投资者通过沪港通投贤上海证券交易所上市A股的所得税的规定 十一、特别纳税调整 （一）掌握特别纳税调整概念 特别纳税调整是指企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的。税务机关有权按照合理方法进行调整。 （二）掌握关联申报管理 （三）掌握同期资料管理 （四）掌握转让定价方法管理 （五）熟悉转让定价调查及调整管理 （六）掌握预约定价安排管理 （七）熟悉成本分摊协议管理 （八）熟悉受控外国企业管理 受控外罾企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低予所得税法规定税帛水平50％的国家（地区）。并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。 （九）掌握资本弱化管理 （十）掌握一般反避税管理 （十一）熟悉相应调整及国际磋商 （十二）熟悉法律责任 （十三）熟悉特别纳税调整监控管理规定 十二、征收管理 （一）熟悉纳税地点 |
