2011年注册税务师考试《税法一》应试指南_增值税(4)

进口材料增值税

=(110+20.5+13.05)×17%

=24.40(万元)

小轿车进口增值税

=(55+5.50)÷(1-12%)×17%

=11.69(万元)

进口环节涉及的税金合计

=13.05+5.50+24.40+11.69

=54.64(万元)

(2)国内采购的可以抵扣进项税:

可以抵扣的进项税

=170+20×7%+15×17%+(1000+9000)×7%÷10000+51+15×7%+18×(1-10%)+10

=252.27(万元)

(3)A型小汽车的销项税

=(80+10+110+1)×8×17%

=273.36(万元)

(4)B型小汽车的销项税

=[200×12×(1-5%)+200×0.5÷1.17]×17%

=402.13(万元)

(5)越野车的销项税

=35×4×17%

=23.8(万元)

　货车和农用汽车的销项税

=[(32+3)×3.4+71.18]×17%

=32.33(万元)

本月应纳增值税(不含进口部分)：

本月应纳增值税

=273.36+402.13+23.8+32.33-(252.27+2×7%+24.40)

=454.81(万元)

[该题针对“特殊销售行为,销项税额”知识点进行考核]

(5)[答案]：B

[该题针对“销项税额”知识点进行考核]

(6)[答案]：B

[该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核]

2

(1)[答案]：A

[该题针对“销项税额”知识点进行考核]

(2)[答案]：B

[该题针对“销项税额”知识点进行考核]

(3)[答案]：D

[该题针对“销项税额”知识点进行考核]

(4)[答案]：D

[该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核]

(5)[答案]：B

[解析]

(1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税：

销项税=100000×13%=13000(元)

(2)为出版社印刷图书业务(2)的增值税销项税：

销项税=5000×12×17%+1000÷1.17×17%=10345.30(元)

(3)计算该企业当月销项税额：

销项税

=13000+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17%+3510÷(1+17%)×17%+23.4÷(1+17%)×(50+100)×17%+23.4÷(1+17%)×800×60%×17%

=27304.99 (元)

(4)计算该企业当月进项税额：

当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+1020-(30930-930)×17%-930÷(1-7%)×7%+340=19990 (元)

(5)计算该企业当月应纳增值税税额：

当月应纳增值税

=27304.99 -19990=7314.99 (元)

[该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核]

(6)[答案]：B