交易性金融资产的会计处理

交易性金融资产的会计处理

1取得交易性金融资产的会计处理：

　　借：交易性金融资产―成本（公允价值）

　　　　投资收益（发生的交易费用）

　　　　应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）

　　　　应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）

　　　　贷：银行存款（按实际支付的金额）

　　2交易性金融资产持有期间的会计处理

　　（1）股票投资：被投资单位宣告发放的现金股利

　　借：应收股利

　　　　贷：投资收益

　　（2）债券投资：资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息

　　借：应收利息

　　　　贷：投资收益