2011年中级会计师《财务管理》预习考点_营运资金管理 本章历年试题中，平均分值在5分左右，除了客观题外，一般都有计算题。 本章教材主要变化 2010年教材的主要变化：(1)第一节新增“营运资金的管理原则”和“营运资金管理战略”;(2)第二节新增“目标现金余额确定的米勒-奥尔模型”和“现金管理模式”;(3)第三节新增“应收账款的监控”和“应收账款保理”;(4)第五节流动负债管理的内容是将2009年教材的第七章筹资管理一章内容调整过来的。 考点一：营运资金的定义及特点 考点二：营运资金的管理原则 营运资金管理应遵循以下原则： (一)保证合理的资金需求。营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 (二)提高资金使用效率。 (三)节约资金使用成本。 (四)保持足够的短期偿债能力。保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。 考点三：营运资金管理战略及其各自的特点 考点四：持有现金的动机 (一)交易性需求 (二)预防性需求 (三)投机性需求 考点五：目标现金余额的确定 考点六：现金管理模式 (一)收支两条线的管理模式 1.企业实行收支两条线管理模式的目的。 2.收支两条线资金管理模式的构建。企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。 (二)集团企业资金集中管理模式 1.资金集中管理模式的概念。 2.集团企业资金集中管理的模式。 (1)统收统支模式。 (2)拨付备用金模式。 (3)结算中心模式。 (4)内部银行模式。 (5)财务公司模式。 考点七：现金收支管理 (一)现金周转期 (二)收款管理 (三)付款管理 考点八：应收账款管理 考点九：存货的功能、成本、最优存货量的确定 考点十：流动负债的项目及其内容 疑难问题解答 问：教材表5-6中，为什么当保险储备为0时，缺货量为0的缺货概率有三个“0.1;0.2;0.4”? 答：交货期内的平均需要量=1000×0.1+1100×0.2+1200×0.4+1300×0.2+1400×0.1=1200 因此当保险储备为0时，再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=1200+0=1200千克， 由于当库存尚有1200千克，企业就发出订单，则只要未来交货期内的需要量不超过1200千克，就不会有缺货，因此例题中当生产需要量为1000千克(概率为0.1);1100千克(概率为0.2);1200千克(概率为0.3)，这三种情况下都不会有缺货。 |
