2018年度宁波企业所得税汇算清缴须知

2018年度宁波企业所得税汇算清缴须知

一、申报方式
 
2018年度企业所得税年度申报，我们提供以下两种方式，供您选择。为了节省您宝贵时间，建议您采用电子税务局网上申报。
 
（一）国家税务总局宁波市电子税务局网上申报。
 
访问地址：登录电子税务局（https://etax.ningbo.chinatax.gov.cn）办理企业所得税年报网上申报业务。（推荐）
 
（二）到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入电子税务局申报。
 
二、申报前期准备
 
无论您采用何种方式申报，为了避免您不必要的麻烦，请您务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。
 
（一）查验四季度预缴申报
 
如果您未进行2018年第四季度企业所得税预缴申报，应首先完成第四季度企业所得税预缴申报。否则，您的年度申报将无法完成。
 
（二）核对本企业有关基础信息
 
在填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》时，如果您企业所属国民经济行业等企业信息发生变化，与税务登记的信息不再一致，请及时到主管税务机关办税服务厅办理税务登记变更。
 
（三）事先申报企业年度财务报表
 
根据国家税务总局有关规定，纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，应已报送财务报表。请您务必提前24小时，进入“国家税务总局宁波市电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——财务报表报送-”模块申报年度财务报表（除实行定期定额征收增值税、定额征收所得税纳税人以及实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业）。如果您没有相应的年度财务报表申报记录，申报企业所得税年报时系统会提示没有进行年度财务报表申报，造成申报失败。
 
（四）2018年度企业所得税年度申报表跟2017年度相比变化较大。为了您能顺利完成年报填写，建议您仔细研读《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（详见附件一）、《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（详见附件二）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2017年版》（2018修订版）（详见附件三）。
 
三、如果您已完成上述四项准备工作，现在可以开始进行企业所得税年报网上申报
 
（一）网上申报步骤
 
1.企业所得税年报（A类）申报步骤：具体请查阅《操作手册-电子税务局-2018年度企业所得税年度申报（A类）》（详见附件四）。
 
（1）开通登陆电子税务局
 
（2）使用“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报—居民企业（查账征收）企业所得税（年）度”功能
 
（3）在线填写表单并申报
 
（4）使用 “企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务”，对申报表数据和信息进行风险扫描。为了保证风险扫描的准确性，请您务必提前24小时申报年度财务报表。
 
（5）申报结果查询及打印
 
（6）缴款查询
 
2.企业所得税年报（B类）申报步骤：具体请查阅《操作手册-电子税务局-2018年度企业所得税年度申报（B类）》（详见附件五）。            
 
（1）开通登陆电子税务局
 
（2）使用“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报—居民企业（核定征收）企业所得税（年）度”功能
 
（3）在线填写表单并申报
 
（4）申报结果查询及打印
 
（5）缴款查询
 
3.企业所得税年报（分支机构）申报步骤：具体请查阅《操作手册-电子税务局-2018年度企业所得税年度申报（分支机构》（详见附件六）。
 
（1）开通登陆电子税务局
 
（2）使用“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报—居民企业分支机构企业所得税（年）度”功能
 
（3）在线填写表单并申报
 
（4）申报结果查询及打印
 
（5）缴款查询
 
（二）申报填表中重点注意问题
 
1.由于2018年度企业所得税年报（A类）申报必须先填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，然后才能勾选相应的年报表单。因此《企业所得税年度纳税申报基础信息表》相关内容填报正确与否会直接影响您享受小微企业优惠政策以及您需要填报报表的种类。
 
2.为了进一步做好减税降费政策落实工作，今年我们对申报数据符合小微企业优惠条件的企业，年报自动计算并显示享受优惠金额方便您享受小型微利企业优惠。 
 
3.附表A106000的亏损弥补的数据已自动计算显示在您下载的年报离线表单中，该数据属性为不可修改。如对数据有疑问请及时联系税源管理人员。