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13. 某公司将税务机关确定的应于2009年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A.100 B.1000 C.10000 D.1100 14. 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 15. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 16. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以( )。 A.仲裁 B.行政复议 C.民事诉讼 D.行政诉讼 17. 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。 A.采取税收保全措施 B.核定其应纳税额 C.拍卖纳税人财产 D.税务人员到酒店直接征收税款 单项选择题参考答案
1．[答案]：B [解析]：本题考核征税主体的权利。根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有 (1)法规起草拟订权 (2)税务管理权 (3)税款征收权 (4)税务检查权 (5)行政处罚权 (6)其他权力及权利。选项 A C.D属于征税主体的义务。 [该题针对“征税主体的权利”知识点进行考核] 2．[答案]：C [解析]：本题考核税收征收管理体制。增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 3．[答案]：B [解析]：本题考核申报办理税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 [该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核] 4．[答案]：A [解析]：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 [该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核] 5．[答案]：A [解析]：本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。 [该题针对“发票的印制”知识点进行考核] 6．[答案]：C [解析]：本题考核账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。 [该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核] 7．[答案]：C [解析]：本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。 [该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核] 8．[答案]：B [解析]：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。 [该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核] 9．[答案]：B [解析]：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。 [该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核] 10．[答案]：A [解析]：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括 (1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 (2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 [该题针对“税收保全措施”知识点进行考核] 11．[答案]：B [解析]：本题考核税务机关行使代位权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求人民法院撤销纳税人的行为。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 12．[答案]：C [解析]：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 13．[答案]：B [解析]：本题考核滞纳金的计算。(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为11月16日至11月25日，共计10日) (2)滞纳金=200000×0.05%×10天=1000(元)。 [该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核] 14．[答案]：B [解析]：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。 [该题针对“诉讼制度”知识点进行考核] 15．[答案]：A [解析]：本题考核偷税行为的判定。题中所说的行为属于偷税行为。 [该题针对“偷税行为”知识点进行考核] 16．[答案]：B [解析]：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。 [该题针对“行政复议的有关规定”知识点进行考核] 17．[答案]：B [解析]：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 [该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 2011年初级会计职称考试试题及答案_经济法基础_习题解析(4) 多项选择题 1. 从事下列活动需要持有税务登记证件的有( )。 A.领购发票 B.申请开具外出经营活动税收管理证明 C.开立银行账户 D.设置账簿 2. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人变更经营场所 D.纳税人暂停经营活动 3. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。 A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 4. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。 A.提供清缴欠税的纳税担保 B.结清应纳税款、滞纳金、罚款 C.缴纳不超过10000元的保证金 D.缴销发票和其他税务证件 5. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有( )。 A.加收滞纳金 B.追征税款 C.核定应纳税额 D.吊销营业执照 6. 根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。 A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 7. 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。 A.代扣代缴 B.代收代缴 C.委托代征 D.邮寄申报纳税 8. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有( )。 A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户 9. 纳税担保的范围包括( )。 A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.保管担保财产的费用 10. 根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款 |
