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11. 下列项目中，属于纳税申报方式的有( )。 A.直接申报 B.简并征期 C.邮寄申报 D.数据电文 12. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。 A.领购发票 B.申请退税 C.开立银行账户 D.设置账簿 13. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有( )。 A.增值税 B.房产税 C.资源税 D.城镇土地使用税 14. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。 A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿 C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关 多选题参考答案 1．[答案]：ABC [解析]：本题考核税务登记证件的使用。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件 (1)开立银行账户 (2)领购发发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括 (1)申请减税、免税、退税 (2)申请输延期申报、延期缴纳税款 (3)申请开具外出活动税收管理证明 (4)办理停业、歇业 (5)其他有关税务事项。 [该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核] 2．[答案]：AC [解析]：本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。 [该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核] 3．[答案]：ABCD [解析]：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施 (1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 (2)调出发票查验 (3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料 (4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 (5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 [该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核] 4．[答案]：BD [解析]：本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。 [该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核] 5．[答案]：ABC [解析]：本题考核税务机关的权利。选项D属于工商部门的权限。 [该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 6．[答案]：BCD [解析]： 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括 (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 (4)虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的 (5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 (6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 [该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 7．[答案]：ABCD [解析]： 本题考核税款的缴纳方式。税款的缴纳方式包括：代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。 [该题针对“税款缴纳方式”知识点进行考核] 8．[答案]：ABCD [解析]： 本题考核税务检查的措施。税务机关为保证税收征收管理工作的顺利进行，保障国家的税收收入，有权对纳税人会计资料以及其他对纳税有辅助说明和相互印证作用的情况进行税务检查。 [该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核] 9．[答案]：ABD [解析]：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 [该题针对“纳税担保”知识点进行考核] 10．[答案]：AD [解析]：本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。 [该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] 11．[答案]：ABCD [解析]：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有三种：直接申报(自行申报)、邮寄申报、数据电文申报和其他方式，简并征期属于其他方式中的一种。 [该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核] 12．[答案]：AC [解析]：本题考核税务登记证的使用范围。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件 (1)开立银行账户 (2)领购发票。 [该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核] 13．[答案]：BCD [解析]：本题考核税收征收管理范围的划分。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税;企业所得税;个人所得税;资源税;印花税;城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分);房产税;城镇土地使用税;耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理);土地增值税;车船税;烟叶税。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 14．[答案]：ABCD [解析]：本题考核税务机关实施行政处罚的情形。选项ABCD四种情形税务机关都可以实施行政处罚。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] |
