(5)编制调整2009年初摊余成本的会计分录 2009年初实际摊余成本的余额 =961+24.66+26.14=1 011.8(万元) 2009年初债券的现值=(33+550)×0.9434 + 16.5×0.89 +(16.5+550)×0.8396=1 040.32(万元) 2009年初应调增摊余成本 =1 040.32-1 011.8=28.52(万元) 借：持有至到期投资——利息调整 28.52 贷：投资收益 28.52 (6)编制2009年1月5日收到利息的会计分录 借：银行存款 33 贷：应收利息 33 (7)编制2009年末确认实际利息收入有关会计分录 应收利息=1 100×3%=33(万元) 实际利息收入=1 040.32×6%=62.42(万元) 利息调整的摊销=62.42-33=29.42(万元) 借：应收利息 33 持有至到期投资——利息调整 29.42 贷：投资收益 62.42 (8)编制2009年末收到本金的会计分录 借：银行存款 550 贷：持有至到期投资——成本 550 (9)编制2010年1月5日收到利息的会计分录
|
