企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至我国境外 1、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至我国境外（包括港澳台地区），应视同企业（ ）。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 A、进行清算 B、未进行分配 C、进行分配 D、进行股东重新投资成立新企业 【正确答案】ACD 【答案解析】企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至我国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 2、下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（ ）。 A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补 B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补 D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补 【正确答案】B 【答案解析】被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。 3、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2019年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元，假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A、0 B、30 C、100 D、150 【正确答案】D 【答案解析】应纳税所得额＝3000×（12-10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元） |
