下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是 1、下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是（ ）。 A、在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收 B、在境内设立机构场所，取得与机构场所没有关系的所得，实际按10%税率征收 C、在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际关系的所得，税率为20% D、在境内设立机构场所，投资于居民企业，取得的投资收益免税 【正确答案】C 【答案解析】选项C，适用25%的税率。 2、公益捐赠的扣除限额为（ ）。 A、10% B、12% C、13% D、15% 【正确答案】B 【答案解析】公益捐赠的扣除限额为12%。 3、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ ）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。 A、1 B、3 C、5 D、12 【正确答案】D 【答案解析】企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。 4、企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 A、1 B、3 C、5 D、10 【正确答案】C 【答案解析】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 |
