企业所得税试题及答案一 1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为企业所得税的纳税地点。 A、企业管理机构所在地 B、企业登记注册地 C、企业会计核算地 D、企业实际经营地 【正确答案】B 【答案解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A、1 B、3 C、5 D、10 【正确答案】D 【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 3、企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（ ）个百分点计算。 A、1 B、3 C、5 D、6 【正确答案】C 【答案解析】企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算 zhkjw.org。 4、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A、1 B、3 C、5 D、6 【正确答案】D 【答案解析】税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 6、在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）。 A、企业 B、事业单位 C、社会团体 D、其他取得收入的组织 【正确答案】ABCD 【答案解析】在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 7、将自产产品用于在建工程属于所得税中的视同销售。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，这种情况不属于企业所得税中的视同销售。 8、税金是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。 9、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 10、企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 |
