注册会计师用以证实固定资产所有权的下列审计证据中，相关性最小的是 1、注册会计师用以证实固定资产所有权的下列审计证据中，相关性最小的是（ ）。 A、检查外购办公设备的卖方 发 票 B、检查房屋建筑物的产权证明文件 C、检查大型运输设备的运营证件 D、检查生产设备的维修保养记录 【正确答案】D 【答案解析】维修、保养与所有权没有必然联系。 2、下列关于货币资金审计的说法中正确的是（ ）。 A、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 B、除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师应当对该银行存款实施函证 C、被审计单位资产负债表日的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准 D、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额 【正确答案】B 【答案解析】选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项C，资产负债表日的银行存款余额应以资产负债表日银行存款账户数额为准；选项D，如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额。 3、下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。 A、出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账 B、10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准 C、由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表 D、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 【正确答案】B 【答案解析】选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。 |
