审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，包括 1、审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，包括（ ）。 A、编制审计工作底稿使用的文字 B、审计工作底稿的归档期限 C、实施审计程序的性质 D、已获取审计证据的重要程度 【正确答案】CD 【答案解析】审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，例如：（1）被审计单位的规模和复杂程度。（2）拟实施审计程序的性质。（3）识别出的重大错报风险。（4）已获取的审计证据的重要程度。（5）识别出的例外事项的性质和范围。（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性。（7）审计方法和使用的工具。选项AB均属于不影响审计工作底稿具体内涵的事项，故不作为考虑的因素。 2、舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，下列不属于舞弊风险因素的是（ ）。 A、动机或压力 B、态度或借口 C、手段 D、机会 【正确答案】C 【答案解析】舞弊风险因素包括动机或压力、态度或借口和机会。 3、不符事项主要包括银行回函金额与账面金额存在差异、回函存在未入账的银行承兑汇票、账户类型和状态不一致、存款或借款利率和借款期限不一致等。该类问题发生频率较高，须引起关注。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】不符事项主要包括银行回函金额与账面金额存在差异、回函存在未入账的银行承兑汇票、账户类型和状态不一致、存款或借款利率和借款期限不一致等。该类问题发生频率较高，须引起关注。 |
