下列关于货币资金循环中涉及到的业务表述正确的是 1、下列关于货币资金循环中涉及到的业务表述正确的是（ ）。 A、出纳员每日对库存现金进行盘点，均需要有会计主管人员在场监督 B、每月末，出纳对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对 C、办理业务中使用的个人名章可以由出纳员保管 D、企业的财务专用章交由出纳保管 【正确答案】C 【答案解析】选项A，会计主管无需每日监督，不定期检查现金日报表即可；选项B，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点；选项D，企业的财务专用章应交由财务经理保管。 2、在调节银行存款余额时，已知被审计单位的银行存款账面余额。下列未达账项中，应当调增银行存款的账面余额的是（ ）。 A、企业已付银行未付 B、企业已收银行未收 C、银行已收企业未收 D、银行已付企业未付 【正确答案】C 【答案解析】银行已收企业未收，此时银行存款账面余额中不包含这部分款项，应加上该笔款项，属于调增项。 3、甲公司编制的2018年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真实性提供的审计证据无效的是（ ）。 A、检查2019年1月份的银行对账单 B、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C、就2018年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函 D、向相关的原材料供应商寄发询证函 【正确答案】C 【答案解析】由于在12月末供应商尚未办理转账，所以向银行函证12月末的银行存款余额是无效的。 4、检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列不当行为的是（ ）。 A、年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续 B、某项支出已计入银行存款日记账，但没有开出转账支票 C、将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度 D、应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账 【正确答案】A 【答案解析】选项BCD均将导致企业与银行间记录的差异，均可以通过检查银行存款余额调节表予以发现；选项A，使得企业及银行均将当年的业务计入次年，并不导致两方的记录差异，因此无法通过检查银行存款余额调节表予以发现。 5、下列审计程序中，通常不用作控制测试的是（ ）。 A、重新执行 B、检查 C、分析程序 D、观察 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师在测试内部控制时不适合采用分析程序，因为分析程序是通过分析不同财务数据之间以及财务信息做出评价，而注册会计师在控制测试时不存在预期数据关系。 |
