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C、经营运输业务 D、转让土地使用权
17、金融机构以下业务，应当征收营业税的有（ ）。 A、金融机构往来业务 B、金融机构的外汇贷款业务 C、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务 D、对金融机构的出纳长款收入
18、某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。 A、歌舞团按文化体育业纳税 B、剧场按租赁业纳税 C、剧场按金融业纳税 D、经纪人按服务业纳税
19、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（ ）。 A、以无形资产投资入股，在投资期内转让其股权，按转让无形资产缴营业税 B、单位和个人在旅游景点经营索道，按服务业中旅游业缴纳营业税 C、体育馆为体育比赛提供场所业务按租赁业缴营业税 D、咨询业务收入按服务业缴营业税
20、下列项目中，免征营业税的有（ ）。 A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B、科研单位取得的技术转让收入 C、经地、市级人民政府或者同级教育行政主管部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务 D、从事社区居民服务业的下岗职工、个体工商户取得的社区居民服务业收入
21、根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。 A、飞机维修业务 B、单纯的足球场地出租业务 C、物业管理部门代收水、电、煤气费并收取服务费业务 D、举办足球联赛提供足球场地业务
22、关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（ ）。 A、以“三税”实际缴纳税额为计税依据 B、以“三税”应纳税额为计税依据 C、城市维护建设税的计税依据包括加收的“三税”滞纳金 D、对纳税人减免“三税”，相应减免城市维护建设税
23、下岗失业人员从事个体经营免征城市维护建设税、教育费附加的经营范围不包括（ ）。 A、运输业 B、建筑业 C、广告业 D、娱乐业 24、关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税 B、跨省开采的在机构所在地纳税 C、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳 D、扣缴义务人应向销售地税务机关缴纳
25、某矿山开采铁矿石，资源税的纳税环节有（ ）。 A、原矿开采环节 B、原矿对外销售环节 C、原矿移送使用环节（非生产用） D、精矿对外销售环节（入选加工时未计算资源税）
26、车辆购置税的征税范围包括（ ）。 A、电动自行车 B、汽车 C、电车 D、农用运输车 27、根据《车辆购置税款暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A、应税车辆的馈赠人 B、应税车辆的购买者 C、免税车辆的受赠者 D、应税车辆的进口使用者
28、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。 A、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 B、由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C、进口设备进口后的维修服务费用 D、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
29、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。 A、国内不能生产的残疾人专用品 B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠的物资 C、加工装配和补偿贸易 D、无商业价格的广告品和货样
30、下列应征进口关税的货物有（ ）。 A、运往境外加工复运进境的货物 B、正在国内举办展览会的进口汽车展品 C、外国政府无偿赠送物资 D、海关核准免验进口的货物
三、计算题(每题的备选答案中，只有一个最符合题意。) 1、某橡胶厂（一般纳税人），2005年9月发生以下业务： ①从南方某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为120000元；购进该货物时支付的运费为2000元（有货票）。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100套，每套500元（不含增值税价格），全部售出；汽车用的轮胎800套，每套不含增值税价格1200元，共销售500套，其中有200套属于子午线轮胎。 ②该厂发出实际成本为80000元的橡胶，委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付不含税加工费3700元（含受托方支付的辅料700元），并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述（1）中型号汽车轮胎500套（非子午线），以每套1300元的价格（不含增值税价格）全部售出。已知委托方“应交税金——应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。 ③将（1）业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。 ④从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤，用于生产再生胶，普通发票上注明的每公斤收购价格为5元。并将再生胶生产自行车轮胎出售，取得销售收入12000元（不含增值税价格）。已知，消费税税率10%，该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。根据以上资料，计算并回答下列问题：（1）第1笔业务应纳的增值税和消费税为（ ）。 A．增值税98360元，消费税65000元 B．增值税94760元，消费税36000元 C．增值税92924.11元，消费税36000元 D．增值税94760元，消费税65000元（2）第2笔业务销售业务应纳的增值税和消费税为（ ）。 A．增值税109871元，消费税55700元 B．增值税109871元，消费税65000元 C．增值税110500元，消费税55700元 D．增值税110500元，消费税65000元（3）第3笔业务应纳的增值税和消费税（ ）。 A．增值税6981元，消费税36000元 B．增值税6712.50元，消费税39000元 C．增值税61200元，消费税36000元 D．增值税20670元，消费税39000元（4）第4笔业务应纳的增值税和消费税（ ）。 A．增值税2040元，消费税1200元 B．增值税2040元，不纳消费税 C．增值税1540元，消费税1200元 D．增值税1540元，不纳消费税
2、A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。A公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。AB两公司不在同一省。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15%收取管理费300万元。（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。根据以上资料，回答下列问题：（1）A公司对第一笔业务应纳营业税为（ ）万元。 A．185 B．204.12 C．253.04 D．389.12 （2）A公司对第二笔业务应纳营业税为（ ）万元。 A．75.6 B．67.8 C．157.8 D．165.6 （3）A公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的有（ ）。 A．第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元 B．第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.25万元 C．第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元 D．第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税30万元（4）针对A公司的上述资料，下列表述正确的是（ ）。 A．公司以房产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税 B．以房产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，承接的境外工程不向我国缴纳营业税 C．该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳 D．该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳 |
