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贷：库存商品 150 ② 借：应付职工薪酬 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7 借：主营业务成本 8 贷：库存商品 8 借：管理费用 11.7 贷：应付职工薪酬 11.7 ③ 借：银行存款 20 贷：其他业务收入 20 ④ 借：银行存款 93.6 贷：其他业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6 借：其他业务成本 59 贷：原材料 59 ⑤ 借：递延收益 300 贷：营业外收入 300 ⑥ 借：预收账款 10 贷：其他业务收入或主营业务收入 10(100×60%-50) 借：其他业务成本或主营业务成本 7(70×60%-35) 贷：劳务成本 7 ⑦ 借：管理费用 20 财务费用 10 营业外支出 5 贷：银行存款 35 (2) 营业收入=180+10+20+80+10=300(万元) 营业成本=150+8+59+7=224(万元) 营业利润=300-224-11.7-20-10=34.3(万元) 利润总额=34.3+300-5=329.3(万元)。 |
