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(四)纳税申报的方式(直接申报、邮寄申报、数据电文申报) (五)违反纳税申报规定的法律责任 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。 【例题3-20.案例分析题】(P153) 【例题1.判断题】享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。( ) 参考答案：对 【例题2.判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。( ) 参考答案：对 【例题3.单项选择题】《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以( )的罚款。 A.1000元 B.2000元以下 C.2000元以上5000元以下 D.2000元以上10000元以下 参考答案：D 【例题4.多项选择题】纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( )有关证件和资料。 A.财务会计报表及说明情况 B.与纳税有关的合同、协议书及凭证 C.外出经营活动税收管理证明 D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件 参考答案：ABCD 【例题5.多项选择题】纳税申报的方法有( )。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.电子申报 D.委托申报 参考答案：ABC 【例题6.判断题】纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报特快专递专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。( ) 参考答案：对 【例题7.单项选择题】根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。( ) A.寄出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期 参考答案：A 【例题8.多项选择题】数据电文纳税申报方式有( )。 A.电话语音 B.电子数据交换 C.网络传输 D.邮政快件 参考答案：ABC 【例题9.多项选择题】根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有( )。 A.税种、税目和应纳税额 B.应退税项目及税额 C.税款所属期限 D.欠税及滞纳金 参考答案：ABCD 【例题10.判断题】纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。( ) 参考答案：对 第二节 税款征收
一、税款征收的原则 (一)税务机关是征税的惟一行政主体 (二)税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款 (三)税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款 (四)税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序 (五)税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须给纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单。 (六)税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库 (七)税款优先 1.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 2.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权、留置权的执行 3.税收优先于罚款、没收违法所得 【例题3-21.案例分析题】( P155) 【例题1.案例分析题】甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2008年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行借款50万元，到期未归还。2008年7—12月又欠缴税款30万元。如果2009年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，款项支付顺序是什么? 参考答案：先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。 【例题2. 判断题】纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。() 参考答案：错 【例题3.判断题】税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。() 参考答案：错 【例题4.判断题】税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。() 参考答案：错 【例题5.多项选择题】下列属于税款征收应遵守的原则有() A.征收唯一主体 B.依法征税 C.按法定权限和程序执法 D.按规定入库 参考答案：ABCD 【例题6.多项选择题】根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()。 A.税收优先于无担保债权 B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C.税收优先于罚款、没收非法所得 D.税收优先于应付工资 参考答案：ABC 二、税款征收方式 (一)查账征收 (二)查定征收 (三)查验征收 (四)定期定额征收 (五)代扣代缴 (六)代收代缴 (七)委托代征 (八)其他方式 【例题3-22.多项选择题】( P157) 三、核定应纳税额 (一)核定应纳税额的适用范围 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; 2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; 4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; |
