|
6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的; 7.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。 【例题1. 判断题】对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。() 参考答案：对 【例题2. 判断题】纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。() 参考答案：对 【例题3. 多项选择题】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()。 A.依法可以不设置会计账簿 B.有偷税、骗税前科的 C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.未按规定办理税务登记的 参考答案：ACD (二)核定应纳税额的方法 税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额： 1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定; 2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定; 3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定; 4.按照其他合理方法核定。 采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。 【例题3-23.案例分析题】(P158) 【例题4.多项选择题】根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()。 A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D.其他合理方法 参考答案：ABCD 【例题5. 判断题】对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。() 参考答案：对 【例题6. 判断题】税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。() 参考答案：对 (三)加收滞纳金 按日加收滞纳税款万分之五。滞纳税款天数是指，税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。 【例题3-24.案例分析题】(P159) 【例题7.单项选择题】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。() A.千分之五 B.千分之十 C.万分之五 D.万分之十 参考答案：C (四)税收保全措施(应提供纳税担保而未提供) 1.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; 2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 【例题8. 单项选择题】 《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是()。 A.豪华住宅 B.金银饰品 C.配偶的退休工资 D.家中唯一的小汽车 参考答案：C (五)强制执行措施(未按期纳税，责令限期缴纳而未缴纳税款的。对未缴纳的滞纳金同时强制执行) 1.书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款; 2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 【例题9.单项选择题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是() A.暂扣纳税人税务登记证 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 参考答案：D (六)违反税收征收管理规定的法律责任 1.偷税行为的法律责任(追缴其不缴或少缴的税款、滞钠金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任) 2.逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任(50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪依法追究刑事责任) 3.抗税行为的法律责任(1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪依法追究刑事责任) 4.拖欠税款行为的法律责任(50%以上5倍以下的罚款) 【例题3-25.案例分析题】(P160) 本章小结： 1.本章为本考试科目非重点章 2.本章重点为“税务管理”(第一节)主要内容有税务登记的相关规定、纳税申报的相关规定、违反税务登记及违反纳税申报的法律责任、发票领购及开具的相关规定、违反发票管理法规的法律责任等; 3.本章案例主要集中在违反税务登记及纳税申报、违反发票管理法规的表现及应承担的法律责任; 4.本章学习方法建议：按本章辅导内容重点学习。
第四章 会计职业道德 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 广义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 狭义的支付结算仅指银行转账结算。
|
