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④借用他人专用发票; ⑤未按《增值税专用发票使用规定》的第十一条开具专用发票; ⑥未按《增值专用发票使用规定》保管专用发票和专用设备; ⑦未按《增值税专用发票使用规定》申请办理防伪税控系统变更发行; ⑧未按《增值税专用发票使用规定》接受税务机关检查。 【例题3-15.不定项选择题】( P141) (五)发票的开具和保管 根据《发票管理办法》的规定： 1.收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。 2.支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 3.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 4.开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。 5.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。 6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。未经机关批准，不得拆本使用发票; 不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。 7.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。 8.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 9.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 10.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 11.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存入和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 【例题3-16.多项选择题】( P143) 根据《增值税专用发票使用规定》，纳税人必须遵守的规定： 1.增值税专用发票开具范围 2.增值税专用发票开具要求 3.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票 4.一般纳税人在开具专用发票当月，发生销售退回，开票有误等情形，收到退回ideas发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。 5.一般纳税人取得增值税专用发票后，发生销货退回，开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》 6.一般纳税人开具增值税专用发票应在增值税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。 7.增值税专用发票开具方法及开具时限。 8.为小规模纳税人代开增值税专用发票的有关规定。 【例题3-17.案例分析题】( P145) (六)违反发票管理法规的法律责任 未按照规定领购、开具、取得、保管发票及未按照规定接受税务机关检查的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 【例题3-18.案例分析题】(P146) 【例题3-19.案例分析题】(P146) 【例题1.单项选择题】以下不属于发票的是( )。 A.火车票 B.订货单 C.电信业务收据 D.电费收据 参考答案：B 【例题2.多项选择题】以下属于发票的是( )。 A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.商业批发统一发票 D.电报收据 参考答案：ABCD 9.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 10.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 11.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存入和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 【例题3-16.多项选择题】( P143) 根据《增值税专用发票使用规定》，纳税人必须遵守的规定： 1.增值税专用发票开具范围 2.增值税专用发票开具要求 3.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票 4.一般纳税人在开具专用发票当月，发生销售退回，开票有误等情形，收到退回ideas发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。 5.一般纳税人取得增值税专用发票后，发生销货退回，开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》 6.一般纳税人开具增值税专用发票应在增值税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。 7.增值税专用发票开具方法及开具时限。 8.为小规模纳税人代开增值税专用发票的有关规定。 【例题3-17.案例分析题】( P145) 三、纳税申报 (一)纳税申报的概念 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。 (二)纳税申报的对象 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 (三)纳税申报的内容 纳税人办理纳税申报时，相应报送有关证件和资料。 |
