2008年注册税务师考试《税法二》真题及答案(5)
2010-10-07 16:02 来源:注册税务师考试网 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户
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万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。
（2）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
（3）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年一2010年实现利润的30％支付。
根据上述资料回答下列问题：
75.2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税（）元。
A.6810
B.6815
C.6850
D.6855
76.2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税（）元。
A.94.5
B.95
C.124.5
D.125
77.2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税（）元。
A.220
B.225
C.270
D.275
78.2007年该企业共计应缴纳印花税（）元。
A.7334.5
B.7335
C.7339.5
D.7340
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
2007年度中国公民赵某有如下所得：
（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
（2）2006年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80
万元的价格购买另一处住房。
（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1一12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料回答下列问题：
79.2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）元。
A.5120
B.4490
C.4250
D.3115
80.依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.赵某出售住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.赵某出售住房应按转让收入减去购入价计算缴纳营业税
C.赵某出售住房免征土地增值税
D.赵某出售住房缴纳的保证金5万元应全部缴入国库
E.因1年内重新购置住房，赵某可获得退还的纳税保证金4万元
81.赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（）元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960
82.2007年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（）元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160
83.拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
84.赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（）元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800
（二）
某市区一内资房地产开发公司在2007年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月一12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2007年3月1日起将2006年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2007年6月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税和房产税）、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。
（注：计算房产余值的扣除比例为20％，企业所得税税率33％，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％）
根据上述资料回答下列问题：
85.2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（）万元。
A.6.4
B.4.8
C.4.9
D.4.84
E.11.2
86.2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计（）万元。
A.530.20
B.533.50
C.318.12
D.320.10
87.计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（）万元。
A.5430
B.5500
C.6600
D.6850
88.2007年该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A.441.6
B.771.6
C.791.94
D.792.6
89.计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（）万元。
A.7922.8
B.7932.5
C.7931.84
D.7935.8
90.该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.553.48
B.562.39
C.563.69
D.563.48
答案及解析：
一、.单项选择题
1.B
[解析]应纳所得税额=（32—30）×18％=0.36（万元）。
[提示]按现行规定，自2008年起，企业所得税税率为25％。应纳所得税额=（32—30）
×25％=0.5（万元）
[点评]本题主要考核第1章第1部分“企业所得税税率”知识点。
2.C
[解析]业务招待费限额=6000×0.3％+3=21（万元）。
[提示]按现行规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除.，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
[点评]本题主要考核第1章第1部分“业务招待费”知识点。
3.D
[解析]企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征，或者免征所得税。
[提示]2009年教材未涉及该内容。
[点评]本题主要考核第1章第1部分“减免税优惠”知识点。
4.B
[解析]当年安置待业人员比例=30÷80=37,5％。劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置分流人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税两年。当年新安置分流人员比例的计算公式为：当年新安置分流人员比例=当年新安置分流人员人数÷企业原从业人员总数×100％
[提示]2009年教材未涉及该内容。
[点评]本题主要考核第1章第1部分“减免税优惠”知识点。涉及对具体税收优惠的运 |
