（3）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。 [提示]2009年教材未涉及该内容。 [点评]本题主要考核第1章第1部分“企业财产损失税前扣除证据”知识点。考查记忆性知识点，体现注税考试的特点，考核非常细致，对教材要有一定熟悉程度。 45.ABDE [解析]选项C，开发无形资产未形成资产的部分，应当费用化计入管理费用扣除。 [提示]2009年教材未涉及选项A。 [点评]本题主要考核第1章第1部分“不准予扣除的项目”知识点。 46.ABD [解析]生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：（1）机械制造、电子工业；（2）能源工业（不含开采石油、天然气）；（3）冶金、化学、建材工业；（4）轻工、纺织、包装工业；（5）医疗器械、制药工业；（6）农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；（7）建筑业；（8）交通运输业，包括从事搬家、搬运业务的企业，但不包括从事客运、函件物品（特快）传递业务的企业；（9）直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；（10）经国务院税务主管部门确定的其他行业。 [提示]2009年教材未涉及该内容。 [点评]本题主要考核第1章第2部分“生产性外商投资企业的范围”知识点。 47.ACD [解析]选项B，股票发行价格高于股票面值的溢价部分计入资本公积；选项E，逾期两年仍未偿还的应付未付款应计入所得额。 [提示]2009年教材未涉及选项B、D、E 。 [点评]本题主要考核第1章第2部分“收入总额”知识点。 48.ACD [解析]选项C，违反借款合同（经济合同）的罚款可据实扣除；选项E，资助非关联科研机构的研究开发经费，可据实扣除。 [提示]2009年教材未涉琴选项A、C、E 。 [点评]本题主要考核第1章第2部分“不准予扣除的项目”知识点。 49.DE [解析]下列情形属于内部资产处置： （1）将资产用于生产，制造、加工另一产品； （2）改变资产形状、结构或性能； （3）改变资产用途（如：自建商品房转为自用或经营）； （4）将资产在总机构及其分支机构之间转移： （5）上述两种或两种以上情形的混合。 下列情形不属于企业内部资产处置，因其资产所有权属发生了改变： （1）用于市场推广或推销； （2）用于交际应酬： （3）用于职工奖励或福利； （4）用于股息分配； （5）用于对外捐赠； （6）其他改变资产所有权属的用途。 [提示]2009年教材未涉及该内容。 [点评]本题主要考核第1章第2部分“内部资产处置”知识点。 50.CDE [解析]私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。 [点评]本题主要考核第1章第3部分“企业所得税的纳税人”知识点。 51.ADE [解析]在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 （2）企业所得税税款。 （3）税收滞纳金。 （4）罚金、罚款和被没收财物的损失。 （5）超过规定标准的捐赠支出。 （6）赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 （7）未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支。 （8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 （9）与取得收入无关的其他支出。 选项D，对外投资期间的投资成本在转让投资的时候，准予扣除。 [点评]本题主要考核第1章第3部分“不得扣除项目”知识点 52.ABC [解析]选项D，按个体工商户生产经营所得征税；选项E，按稿酬所得征税。 [点评]本题主要考核第2章“特许权使用费所得的征税范围”知识点。 53.BCD [解析]对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工工资，采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税；年度终了后3日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12月平均并计算实际应纳税款，多退少补。在统一扣除1600费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人，故允许该项补贴不计入船员个人的应税工资、薪金收入。 [点评]本题主要考核第2.章“远洋运输船员工资的特殊规定”知识点。 54.ABDE [解析]纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，将实际经营所得视同年所得，查税率表计算所得税。如是个体工商户，需要将收入换算为12个月计算个人所得税。 [点评]本题主要考核第2章“承包、承租经营所得”知识点。此题有一定难度，选项C 涉及教材例题计算推理出一个结论，它不需要换算为年所得，注意与个体工商户生产经营所得换算区别。
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