A．12884.62 B．14880.27 C．18962.26 D．19528.30 【答案】C 【解析】修理修配和销售零配件应纳增值税=（110000+225000）/（1+6%）×6%=18962.26（元）；洗车收入不属于销售货物也不属于对货物损害功能的修复，因此应纳营业税。 14．某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。（2008年） A．0 B.2 C．2.3 D.2.6 【答案】D 【解析】20×13%=2.6（万元） 15．2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为( )元。（2008年） A．11900 B．12117．95 C．12335.90 D．12553.85 【答案】C 【解析】50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17% =12335.90（元） 16．某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳( )。（2008年） A．营业税0.9万元 B．营业税2.1万元 C．增值税7.48万元 D．增值税l0.17万元 【答案】D 【解析】销售资产货物，安装合同中未单独注明建筑业劳务价款的，一并缴纳增值税。70/（1+17）×17%=10.17（万元） 17．根据消费税有关规定，下列说法正确的是( )。（2008年） A．植物性润滑油属于润滑油征收范围 B．以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围 C．以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品，属于柴油征收范围 D．以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，属于消费税征收范围 【答案】C 【解析】润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围。以柴油组分为主、经调合精制可以用作柴油发动机的非标油品，也属于柴油的征收范围。以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油。不属于消费税征收范围。 18．某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计l40万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。（2008年） A．64．50 B．138．68 C．138．95 D．140．18 【答案】D 【解析】注意元与万元的换算。[140×（1+20%）+150×100/10000]/（1-45%）×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18（万元） 19．纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。（2008年） A．翻新轮胎 B．公共汽车轮胎 C．摩托车轮胎 D．汽车与农用拖拉机通用轮胎 【答案】A 【解析】B、C、D选项都应缴纳消费税。 20．某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，生产领用其中的70％用于生产A酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4．68万元。该酒厂2007年4月应纳消费税( )万元。（2008年） A．8．25 B．10 C．9．05 D．10．80 【答案】D 【解析】[40万元+4.68万元/（1+17%）]×20%+20吨×0.1万元/吨=10.8万元 21．企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。（2008年） A．用自产的应税消费品换取生产资料 B．用自产的应税消费品支付代扣手续费 C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 【答案】C 【解析】A、B、D选项均应计算缴纳消费税；C选项不需要缴纳消费税。 22．某装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0．6万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。（2008年） A．0.06 B．0.15 C．0.168 D．0.408 【答案】C 【解析】（2+3+0.6）×3%=0.168（万元） 23．某典当行2007年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收人15万元，手续费收入ll万元。该拍卖行应纳营业税( )万元。（2008年） A．1．30 B．2．10 C．2．90 D．3．68 【答案】 【解析】死当物品销售应纳增值税，咨询和手续费收入应纳营业税（15+11）×5%=1.3（万元）。 24．外商投资企业发生的下列业务，应缴纳营业税的是( )。（2008年） A．处置债权重置资产 B．处置股权重置资产 C．债转股方式处置重置资产 D．处置其所拥有的不动产重置资产 【答案】D 【解析】按照营业税政策，A、B、C选项不予征收营业税，D选项应纳营业税。 25．根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（2008年） A．土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税 B．出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5％ C．远洋运输企业的“期租”业务按“服务业——租赁业”税目计税 D．经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计税 【答案】A 【解析】B选项的税率分为5%和3%；C选项按照运输业征税；D选项按照金融保险业征税。 26．某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税( )万元。（2008年） A．2．80 B．3．08 C．2．52 D．5．81 【答案】B 【解析】城建税进口不征，出口不退；出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=（40+4）×7% =3.08 27．某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2007年3月将l00套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。（2008年） A．2700 B．4200 C．4050 D．6300 【答案】D 【解析】将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售，应按照化妆品税率计算纳税。没有同类价格的，组成计税价格纳税。应纳消费税=（90+50）×（1+5%）/（1-30%）×100×30%=6300（元） 28．某远洋运输企业2007年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2007年9月应纳营业税 ( )万元。（2008年） |
