A．11.10 B．11.50 C．12 D．12.40 【答案】A 【解析】（380-30+20）×3%=11.1（万元） 29．甲某2007年4月出售一处普通住宅，取得销售收入50万元，该住房于2004年4月购进，买价30万元，购买时支付税费合计l．5万元。甲某出售住房应纳营业税( )万元。（2008年） A．0 B．0.925 C．1 D．2.5 【答案】D 【解析】2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房转让的，全额征收营业税。50×5%=2.5（万元） 30．根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。（2008年） A．铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定 B．对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税 C．外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据 D．货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运 输业发票时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税 【答案】D 【解析】A选项统一税率为5% ；B选项不得同时退还城建税；C选项涉外企业不是城建税的纳税人。 31．某油田2007年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1．6万吨，将0．4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和l5元／千立方米。该油田2007年6月应纳资源税( )万元。（2008年） A．600 B．612 C．621 D．825 【答案】C 【解析】按照原油和天然气的实际销量计税；用于加热修井的原油免税。（20+0.40）×30+（600×10×15）/10000=621（万元） 32．独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。（2008年） A．开采数量 B．销售数量 C．收购数量 D．使用数量 【答案】C 【解析】独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。 33．根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是 ( )。（2008年） A．按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税 B．液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税 C．液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税 D．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按 固体盐销售数量计算纳税 【答案】A 【解析】纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。 34．某煤矿2007年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2007年3月应纳资源税( )万元。（2008年） A．1700 B.1850 C．2000 D．2150 【答案】A 【解析】（240+30/30%）×5=1700（元） 35．根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。（2008年） A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定 C．扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税 D．跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地 纳税 【答案】C 【解析】纳税人应当向资源开采地或生产地地主管税务机关纳税；在本省范围内纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定；跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在开采地纳税。所以A、B、D选项错误。 36．某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20％) （2008年） A．0 B.4 C．8 D．12 【答案】C 【解析】60×（1-20个月/60个月）×20%=8（万元） 37．下列关于车辆购置税的说法中，正确的是( )。（2008年） A．纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机 关申报纳税 B．纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申 报纳税 C．纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税 D．纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税 【答案】B 【解析】纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地的税务机 关申报纳税；纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税。所以ACD选项都不正确。 38．某汽车制造厂2007年9月将自产轿车l0辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。（2008年） A．45000 B.54000 C．252000 D．306000 【答案】B 【解析】自产轿车对汽车租赁公司投资的，由汽车租赁公司纳税；自产轿车奖励给本企业员工的，本企业员工纳税。该汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车纳车购税180000×3×10%=54000（元） 39．张某购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款l75500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税( )元。（2008年） A．15000 B.15200 C．15969.23 D．18684 【答案】C 【解析】按照销售公司统一开具发票上的金额计税。应纳车购税=（175500+2340+4000+5000）/（1+17%）×10%=15969.23（元） 40．根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。（2008年） A．从价税 B.从量税 C．滑准税 D．复合税 【答案】C 【解析】滑准税税率随商品价格变动而变动。我国进口关税中对新闻纸实施过滑准税。 二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意。 至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0．5分) 41．税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。（2008年） A．税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规 B．税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式 C．刑法是实现税法强制性最有力的保证 D．有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉 E．对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致 【答案】BCD 【解析】税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规；对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的。 42．按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。（2008年） A．纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人 |
