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C、税务机关不予开具完税凭证的行为 D、税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为 【答案】BCD 【解析】选项A：当事人应当先申请行政复议;对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。 【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指( )。 A、行政复议决定书作出之日起15日内 B、收到行政复议决定书之日起15日内 C、行政复议决定书作出之日起30日内 D、收到行政复议决定书之日起30日内 【答案】B 【例题3·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政诉讼判决的表述中，正确的有( )。 A、具体行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，判决维持 B、具体行政行为违反法定程序的，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为 C、被告不履行或者拖延履行法定职责的，判决其在一定期限内履行 D、行政处罚显失公平的，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为 【答案】ABC 【解析】选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。 【例题4·单选题】甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。 A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B、丙法院对甲和乙进行了调解 C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 【答案】B 【解析】(1)选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度;(2)选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解;(3)选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行;(4)选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。 1、违反税务管理行为的法律责任(★★★)(P268-269) (1)税务登记 ①纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或注销登记，未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处于2000-10000元的罚款。 ②纳税人不办理“税务登记”的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 (2)纳税申报(P269) 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。 2、偷税(★★★)(P269) (1)偷税行为的界定 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。(2002年) A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的 B、进行虚假纳税申报, 少缴应纳税款的 C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 【答案】ABC 【解析】选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。 (2)偷税行为的法律责任(P269) 对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 纳税人不进行纳税申报不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。(P270) 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。(2007年) A、追缴税款 B、加收滞纳金 C、处以罚款 D、处以罚金 【答案】ABC 3、逃税(★★)(P269) 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 4、抗税(★★)(P270) 抗税，是指纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。 5、骗税(★★)(P270) 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、扣缴义务人(★★)(P269) 对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。 A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B、由税务机关向纳税人追缴税款 C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款 【答案】AD 【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。 |
