中华会计网杭建平老师：2014注会公司战略与风险管理复习指导(5)

　　第一节 内部控制基本规范

　　一、内部控制的目标（★★，了解，客观题）

　　二、内部控制的原则（★★★，掌握，客观题）

　　（一）全面性原则

　　（二）重要性原则

　　（三）制衡性原则

　　（四）适应性原则

　　（五）成本效益原则

　　三、内部控制的实施体系（★★，了解，客观题）

　　（一）以法制为推动

　　（二）以企业实施为主体

　　（三）以政府监管和社会评价为保障

　　四、内部控制的要素（★★★，掌握，客观题和主观题，重点为内部环境和控制活动）

　　公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。

　　第二节 内部控制应用指引

　　第三节 内部控制评价

　　一、内部控制评价

　　（一）内部控制评价应当遵循的原则（★★，掌握，客观题）

　　（二）内部控制评价的内容（★，了解，客观题）

　　（三）内部控制评价的程序（★，了解，客观题）

　　（四）内部控制缺陷的认定（★★★，掌握，客观题）

　　1.内部控制缺陷的分类。

　　（五）内部控制评价报告（★，了解，客观题）

　　二、审计委员会在内部控制中的作用（★★★，掌握，客观题和主观题）

　　第四节 风险管理、内部控制与公司治理

　　一、公司治理原则（★★★，掌握，客观题和主观题）

　　1.建立完善的组织结构

　　·董事会的主要责任

　　2.明确董事会的角色和责任

　　设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。

　　独立董事、董事会主席的作用

　　二、风险管理、内部控制、公司治理三者的关系 （★，了解，客观题）

　　提高阶段复习方法：

　　1.保持合理的心态。“静”

　　2.有效安排时间

　　3.提高效率（广泛撒网，重点捕捞）

　　4.复习方法：

　　之前已经进行过一定程度复习的学员：以习题班为依托，针对知识点进行查遗补缺。

　　刚开始复习的学员，可以自己看教材或讲义，看不懂的地方有选择性的听基础班或强化班。也可以以习题班为依托，去复习教材。适当做题。往年的真题可以看，但不用花太多时间去做。主要看试题出题的思路，中注协所给答案的组织。