2016全国行政事业单位国有资产清查报表编制说明

2016全国行政事业单位国有资产清查报表编制说明

第一部分：总体要求
一、编报范围
　　本套《行政事业单位资产清查报表》，包括固定（无形）资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表和行政事业单位资产清查汇总表四部分。填报范围包括：2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定填报财清综09表、财清综11表、财清综12表等，进行报表上报。
解放军、武警部队不纳入本套报表编报范围。
涉密单位按照有关保密规定，由本单位组织进行自查，报送汇总报表及有关汇总数据。
二、编报内容
　　按照全面清查的要求，编报内容包括行政事业单位资产、财务等的全面情况。
三、编报流程
　　纳入本次资产清查范围的单位，都应逐户编制本套《行政事业单位资产清查报表》。
（一）行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。
（二）行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损溢清查明细表、无形资产损溢清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。
（三）行政事业单位录入资产负债清查表、机构人员情况表、在建工程情况表、资产出租出借情况表、担保情况表，部分录入固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表、无形资产情况表、占有使用土地情况表、国有资产产权待界定情况表，行政单位录入附属后勤服务单位情况表、未脱钩经济实体情况表，事业单位录入对外投资情况表，资产盘盈财产损失表由明细表自动生成。
　　（四）行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。
四、其他要求
　　（一）行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项资产进行清查盘点，对于存在财务会计差错的，应根据有关财务会计制度调整账面数后，如实填报。
（二）本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。正式上报的资产报表及相关资料统一用Ａ3纸打印,并按照上报文件、资产清查工作报告、资产清查报表的顺序装订。
第二部分：行政事业单位固定（无形）资产盘点单填报说明
行政事业单位应当以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点基础上，填制此表。
    1.资产编号：填列固定（无形）资产编号。
2.资产名称：填列固定（无形）资产名称。
    3.产权是否清晰：产权归属清晰，无产权纠纷的固定（无形）资产填写“是”，否则填写“否”。
    4.资产分类：固定资产依据《固定资产分类与代码》（GB/T14885-2010）标准编码的选项，按固定资产分类代码进行填列；无形资产按01专利权、02商标权、03著作权、04土地使用权、05非专利技术、06商誉以及其他财产权利、07其他进行选择填列。
5.取得方式：按购建、调拨、接受捐赠、置换、盘盈、自行研制、其他选择填列。
6.规格型号：填列固定资产规格型号。
7.产品序列号：填列固定资产的产品序列号。
8.计量单位：填列固定（无形）资产计量单位。
    9.取得日期：填列固定（无形）资产实际取得的具体日期。
    10.财务入账日期：填列固定（无形）资产财务入账日期。盘盈资产财务入账日期为空。
    11.价值类型：按原值、暂估值、重置值、无价值、评估值、名义金额选择填列。
    12.账面数：填列资产清查基准日固定（无形）资产账面记载的数量、原值、累计折旧（累计摊销）、账面净值。（账面数是指调整完会计差错的账面价值，下同）
    13.清查数：填列数量、原值、累计折旧（累计摊销）、清查净值。清查数与账面数的差额为清查出的损溢数。
    14.盘点结果：按无盈亏、盘盈、盘亏选择填列。
    15.损溢类型：按无盈亏、盘盈、盘亏、其他原因造成损失、毁损、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失、技术淘汰、挂账、待报废选择填列。
    16.使用状况：按在用、出租出借、闲置、毁损待报废、其他选择填列。
17.存放地点：填列固定资产实际存放地点。
18.使用部门：填列固定（无形）资产实际使用部门。
19.使用人：填列固定（无形）资产实际使用人员。
20.原资产编号：填列其他信息系统迁移过来的固定（无形）资产的资产编号。
审核公式：
盘点日期、录入人为手工录入，必填字段;
财务入账日期应早于清查基准日，取得日期应早于清查基准日；
2~5栏、9栏、11~13栏、20~22栏必填；
当16栏=12栏时，20栏 盘点结果赋值为无盈亏；
当16栏>12栏时，20栏 盘点结果赋值为盘盈；
当16栏<12栏时，盘点结果赋值为盘亏；
15栏=（13-14）栏;
19栏=（17-18）栏;
16~18栏应>=0；
当20栏为盘亏并且16栏=0时，17栏=0；
当20栏为盘亏并且17栏=0时，16栏=0；
当16栏<12栏时，则17栏<13栏；
当16栏>12栏时，则17栏>13栏；
17栏>=18栏；
当4栏 资产分类为非土地、房屋、构筑物、土地使用权时，12栏 账面数_数量、16栏清查数_数量必须为整数；
当20栏 盘点结果等于盘盈时，21栏 损溢类型等于盘盈；
当20栏 盘点结果等于无盈亏时，21栏 损溢类型只能选择无盈亏、挂账、待报废；
当20栏 盘点结果等于盘亏时，21栏 损溢类型只能选择盘亏、其他原因造成损失、损毁、贪污、诈骗盗窃损失、司法败诉强制执行损失；
当20栏 盘点结果等于盘亏，且4栏资产分类为无形资产时，21栏 损溢类型只能选择其他原因造成损失、技术淘汰。