2014新企业所得税纳税申报表填报说明

2014新企业所得税纳税申报表填报说明

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明

国家税务总局
2014年11月

目    录

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明 6
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 7
A000000《企业基础信息表》填报说明 12
A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 15
一、有关项目填报说明 15
二、表内、表间关系 19
A101010《一般企业收入明细表》填报说明 22
一、有关项目填报说明 22
二、表内、表间关系 24
A101020《金融企业收入明细表》填报说明 25
一、有关项目填报说明 25
二、表内、表间关系 27
A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 28
一、有关项目填报说明 28
二、表内、表间关系 30
A102020《金融企业支出明细表》填报说明 31
一、有关项目填报说明 31
二、表内、表间关系 33
A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 34
一、有关项目填报说明 34
二、表内、表间关系 36
A104000《期间费用明细表》填报说明 38
一、有关项目填报说明 38
二、表内、表间关系 38
A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 40
一、有关项目填报说明 40
二、表内、表间关系 46
A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 49
一、有关项目填报说明 49
二、表内、表间关系 52
A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 54
一、有关项目填报说明 54
二、表内、表间关系 54
A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 56
一、有关项目填报说明 56
二、表内、表间关系 57
A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 58
一、有关项目填报说明 58
二、表内、表间关系 59
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 60
一、有关项目填报说明 60
二、表内、表间关系 62
A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 63
一、有关项目填报说明 63
二、表内、表间关系 64
A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明 65
一、有关项目填报说明 65
二、表内、表间关系 65
A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明 66
一、有关项目填报说明 66
二、表内、表间关系 67
A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 68
一、有关项目填报说明 68
二、表内、表间关系 70
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 71
一、有关项目填报说明 71
二、表内、表间关系 72
A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 74
一、有关项目填报说明 74
二、表内、表间关系 74
A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 76
一、有关项目填报说明 76
二、表内、表间关系 77
A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 78
一、有关项目填报说明 78
二、表内、表间关系 80
A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明 81
一、有关项目填报说明 81
二、表内、表间关系 83
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 84
一、有关项目填报说明 84
二、表内、表间关系 85
A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 86
一、有关项目填报说明 86
二、表内、表间关系 89
A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 90
一、有关项目填报说明 90
二、表内、表间关系 91
A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明 92
一、有关项目填报说明 92
二、表内、表间关系 93
A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明 94
一、有关项目填报说明 94
二、表内、表间关系 95
A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 96
一、有关项目填报说明 96
二、表内、表间关系 97
A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 99
一、有关项目填报说明 99
二、表内、表间关系 104
A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 105
一、有关项目填报说明 105
二、表内、表间关系 105
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 107
一、有关项目填报说明 107
二、表内、表间关系 114
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 116
一、有关项目填报说明 116
二、表内、表间关系 118
A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 120
一、有关项目填报说明 120
二、表内、表间关系 123
A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 125
一、有关项目填报说明 125
二、表内、表间关系 126
A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 128
一、有关项目填报说明 128
二、表内、表间关系 129