2014新企业所得税纳税申报表填报说明(22)

A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明

本表适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法，财政部、国家税务总局《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2012〕45号）、《关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕23号）、《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2012〕11号）、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕5号）、《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税〔2011〕104号）、《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报特殊行业准备金会计处理、税法规定及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明
1.第1行“一、保险公司”：填报第2+3+6+7+8+9+10行的金额。
2.第2行“（一）未到期责任准备金”：第1列“账载金额”填报会计核算计入当期损益的金额；第2列“税收金额”填报按税法规定允许税前扣除的金额；第3列为第1-2列的余额。
3.第3行“（二）未决赔款准备金”： 填报第4+5行的金额。本表调整的未决赔款准备金为已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金，不包括理赔费用准备金。
4.第4行“其中：已发生已报案未决赔款准备金”：填报未决赔款准备金中已发生已报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
5.第5行“已发生未报案未决赔款准备金”：填报未决赔款准备金中已发生未报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
6.第6行“（三）巨灾风险准备金”：填报巨灾风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
7.第7行“（四）寿险责任准备金”：填报寿险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
8.第8行“（五）长期健康险责任准备金”：填报长期健康险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
9.第9行“（六）保险保障基金”：填报保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
10.第10行“（七）其他”：填报除第2行至第9行以外的允许税前扣除的保险公司准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
11.第11行“二、证券行业”：填报第12+13+14+15行的金额。
12.第12行“（一）证券交易所风险基金”：填报证券交易所风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
13.第13行“（二）证券结算风险基金”：填报证券结算风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
14.第14行“（三）证券投资者保护基金”：填报证券投资者保护基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
15.第15行“（四）其他”：填报除第12至14行以外的允许税前扣除的证券行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
16.第16行“三、期货行业”：填报第17+18+19+20行的金额。
17.第17行“（一）期货交易所风险准备金”：填报期货交易所风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
18.第18行“（二）期货公司风险准备金”：填报期货公司风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
19.第19行“（三）期货投资者保障基金”：填报期货投资者保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
20.第20行“（四）其他”：填报除第17至19行以外的允许税前扣除的期货行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
21.第21行“四、金融企业”：本行根据第22+23+24行的合计数。
22.第22行“（一）涉农和中小企业贷款损失准备金”：填报涉农和中小企业贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
23.第23行“（二）贷款损失准备金”：填报贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
24.第24行“（三）其他”：填报除第22至23行以外的允许税前扣除的金融企业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
25.第25行“五、中小企业信用担保机构”：填报第26+27+28行的金额。
26.第26行“（一）担保赔偿准备”：填报担保赔偿准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
27.第27行“（二）未到期责任准备”：填报未到期责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
28.第28行“（三）其他”：填报除第26、27行以外的允许税前扣除的中小企业信用担保机构准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
29.第29行“六、其他”：填报除保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构以外的允许税前扣除的特殊行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。
30.第30行“合计”：填报第1+11+16+21+25+29行的金额。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第3列＝第1-2列。
2.第1行＝第2+3+6+7+8+9+10行。
3.第3行=第4+5行。
4.第11行＝第12+13+14+15行。
5.第16行＝第17+18+19+20行。
6.第21行＝第22+23+24行。
7.第25行＝第26+27+28行。
8.第30行＝第1+11+16+21+25+29行。
（二）表间关系
1.第30行第1列＝表A105000第38行第1列。
2.第30行第2列＝表A105000第38行第2列。
3.第30行第3列，若≥0，填入表A105000第38行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第38行第4列。

A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明

本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。
一、有关项目填报说明
1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。